Irs 83 b wybory opcje akcji

Ograniczone zapasy: Sekcja 83 (b) Nazwany dla sekcji Kodeksu podatkowego, która ją autoryzuje, wybór sekcji 83 (b) jest dokonany (1) tylko wtedy, gdy chcesz być opodatkowany (federalny, Social Security, Medicare, i każdy stan lub podatki lokalne) od wartości ograniczonych akcji w momencie przyznania, a nie od nabycia uprawnień lub (2) w przypadku korzystania z opcji na akcje, które można zrealizować przed nabyciem uprawnień (bardzo rzadko w spółkach publicznych). Uwaga: Wybory w Sekcji 83 (b) należy złożyć w lokalnym biurze IRS w ciągu 30 dni od otrzymania ograniczonego towaru (lub opcji na akcje). Zgłoszenie może nadejść wkrótce po upływie 30 dni, jeśli wysyłanie jest datowane w ciągu 30 dni. Jeśli 30 dzień przypada w weekend lub święto, ostatecznym terminem jest następny dzień roboczy. Płacisz także podatki w momencie, gdy wybierzesz sekcję 83 (b). Przed dokonaniem wyboru ważne jest zrozumienie zarówno ryzyka, jak i sytuacji, w których może to być korzystne. Twoja firma będzie miała jakąś procedurę pobierania podatków potrącanych u źródła. Dochody, które rozpoznajesz w ramach dotacji, oraz potrącenia, powinny pojawić się na formularzu IRS W-2. Co należy złożyć w IRS Chociaż istnieją setki formalnych formularzy podatkowych IRS, nie istnieje żadna oficjalna forma dokonywania wyborów na 83 (b). Twoja firma mogła opracować przykładową formę ograniczonych dotacji na akcje (patrz przykład z kancelarii prawnej Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). W Rev. Proc. 2017-29 (patrz strona 9), IRS przedstawia pewien przykładowy (nie wymagany) język wyborczy, który byłby zgodny z przepisami IRS. Wzór formularza przedstawiony przez IRS nie wprowadza istotnych zmian w wymaganiach wynikających z obowiązujących przepisów. Po prostu ilustruje aktualne wymagania. Dokonujesz wyborów, wysyłając do urzędu IRS, gdzie złożysz swój wniosek, odpowiednie informacje, w tym: twoje imię i nazwisko, adres i numer ubezpieczenia społecznego, opis nieruchomości (np. Akcje X mojej firmy), data otrzymania akcje i w którym roku podatkowym ograniczenie, które spowoduje konfiskatę, jeżeli nie zostanie spełnione, lub ograniczenie, które wygasa, gdy wymogi dotyczące nabycia uprawnień zostaną spełnione, zgodnie z godziwą wartością rynkową nieruchomości, bez ograniczeń, w momencie przyznania wszelkich pieniędzy zapłaconych za stan zapasów do uwzględnienia w dochodzie brutto (FMV minus wszystko zapłacone) Alert: Niekompletne wybory, tj. te, które nie zawierają wszystkich wymaganych danych dotyczących transakcji, są nieważne. Po dokonaniu terminowych wyborów w lokalnym biurze IRS, przekaż kopię wyborów do swojej firmy. Nie musisz już dołączać kopii dokumentu wyborczego do swojego zeznania podatkowego za rok, w którym dokonałeś wyboru. Przepisy IRS wyeliminowały ten wymóg, zaczynając od dotacji przyznanych w 2018 r. (Patrz powiązane FAQ). Badanie przeprowadzone przez National Association of Stock Plan Professionals w 2017 r. Wykazało, że 16 spośród respondujących firm zniechęciło do selekcji 83 (b), a 15 zabronić tego. W tej samej ankiecie ustalono również, że 26 firm pomoże pracownikowi w wyborach przewidzianych w sekcji 83 b), a 52 zapewni pracownikom informacje o wyborach. Ta procedura dochodu zawiera przykładowy język, który można wykorzystać (ale nie jest wymagany do użycia ) do dokonywania wyborów zgodnie z artykułem 83 (b) Internal Revenue Code. Dodatkowo, ta procedura przychodów podaje przykłady konsekwencji podatkowych związanych z dokonywaniem takich wyborów. SEKCJA 2. KONTRAST 01 Sekcja 83 (a) zawiera generalnie, że jeżeli w związku z wykonywaniem usług majątek zostanie przeniesiony na osobę inną niż osoba, dla której takie usługi są świadczone, nadwyżka godziwej wartości rynkowej nieruchomości (ustalone bez względu na jakiekolwiek ograniczenia inne niż ograniczenie, które zgodnie z jego warunkami nigdy nie wygasną) po raz pierwszy, gdy prawa przejmującego 82 w nieruchomości są zbywalne lub nie podlegają znacznemu ryzyku przepadku, w zależności od tego, które zdarzenie wystąpi wcześniej, w kwota (jeśli w ogóle) zapłacona za nieruchomość jest uwzględniona w przychodzie brutto od usługodawcy8217 za rok podatkowy, który obejmuje ten czas. 02 Zgodnie z sekcją 1.83-3 (f) przepisów o podatku dochodowym, majątek jest przekazywany w związku z wykonywaniem usług, jeżeli jest przenoszony na pracownika lub niezależnego kontrahenta (lub jego beneficjenta) w uznaniu wykonania usług lub powstrzymania się od świadczenia usług. z wykonywania usług. Istnienie innych osób uprawnionych do zakupu akcji na tych samych warunkach, co pracownik, czy to w ramach oferty publicznej, czy prywatnej, może jednak wskazywać, że w takich okolicznościach przeniesienie na pracownika nie stanowi uznania dla wykonania, lub powstrzymywanie się od wykonywania usług. Przeniesienie własności podlega dyrektywie 83, czy takie przeniesienie dotyczy przeszłych, obecnych lub przyszłych usług. 03 Sekcja 83 (b) i sekcje 1.83-2 (a) zezwalają usługodawcy na uwzględnienie w dochodzie brutto nadwyżki (o ile występują) wartości godziwej nieruchomości w momencie przeniesienia ponad kwotę (jeśli dotyczy) ) zapłacił za nieruchomość, jako rekompensatę za usługi. 04 Zgodnie z sekcją 83 (e) (3) i sektorem 1.83-7 (b), pozycja 83 nie ma zastosowania do przeniesienia opcji bez łatwo rozpoznawalnej wartości rynkowej w chwili przyznania opcji. W związku z tym selekcja na podstawie art. 83 lit. b) może być dokonana jedynie w odniesieniu do przeniesienia opcji, która ma łatwo ustalalną uczciwą wartość rynkową (zgodnie z definicją w sekcie 1.83-7 (b)), w momencie, gdy opcja jest dostępna. przyznane i które jest zasadniczo nienabytowane (zgodnie z definicją w punkcie 1.83-3 (b)). W przypadku otrzymania nieruchomości o zasadniczo nieistniejącym majątku po skorzystaniu z opcji bez łatwo rozpoznawalnej wartości rynkowej przy przyznaniu, usługodawca może dokonać sekty 83 b) w odniesieniu do przeniesienia własności po skorzystaniu z opcji. 05 Zgodnie z artykułem 83 (b) (2), wybory dokonane zgodnie z artykułem 83 (b) muszą być dokonane zgodnie z postanowieniami w nim zawartymi i muszą być złożone w Urzędzie Podatkowym, nie później niż 30 dni po dacie, w której nieruchomość jest przekazane usługodawcy. Zgodnie z sekcją 7503, jeżeli trzydziesty dzień po przekazaniu nieruchomości przypada w sobotę, niedzielę lub święto państwowe, wybory zostaną uznane za złożone w odpowiednim terminie, jeżeli data stempla pocztowego upływa następnego dnia roboczego. 06 Zgodnie z sekcją 1.83-2 (c), wybory dokonane zgodnie z artykułem 83 (b) są dokonywane poprzez złożenie kopii pisemnego oświadczenia w urzędzie Urzędu Skarbowego, z którym osoba, która wykonała usługę, dokonuje zwrotu. Ponadto osoba, która wykonała usługi, jest zobowiązana do przedstawienia kopii takiego oświadczenia wraz ze swoim zeznaniem podatkowym za rok podatkowy, w którym dana nieruchomość została przekazana. Sekcja 1.83-2 (d) wymaga, aby osoba, która wykonała usługi, przedstawiła kopię sekty 83 (b) wyborowi osobie, dla której usługi zostały wykonane. 07 Zgodnie z sekcją 1.83-2 (e) oświadczenie musi być podpisane przez osobę dokonującą wyboru i musi wskazywać, że wybory odbywają się zgodnie z artykułem 83 (b). Oświadczenie musi zawierać następujące informacje: imię i nazwisko, adres i numer identyfikacji podatkowej podatnika, opis każdej nieruchomości, w odniesieniu do której dokonano wyboru, datę lub daty przekazania nieruchomości oraz rok podatkowy, dla którego nastąpiło wyborów dokonuje się charakteru ograniczeń lub ograniczeń, którym nieruchomość podlega rynkowej wartości w momencie przeniesienia (ustalonej bez uwzględnienia jakichkolwiek ograniczeń dotyczących wygaśnięcia, zgodnie z definicją w sekcie 1.83-3 (i)) każdej nieruchomości z w odniesieniu do którego dokonuje się wyboru, kwota, o ile w ogóle, zapłacona za taką własność oraz oświadczenie, że kopie zostały dostarczone innym osobom zgodnie z sekcją 1.83-2 (d). 08 Zgodnie z sekcją 1.83-2 (f), wybory dokonane zgodnie z artykułem 83 (b) nie mogą być odwołane, chyba że za zgodą Komisarza. Przepisy przewidują również, że taka zgoda zostanie udzielona tylko w przypadku, gdy osoba dokonująca wyborów nie bierze pod uwagę faktu, że transakcja została zawarta, i musi zostać o to poproszona w ciągu 60 dni od dnia, w którym błąd ten został po raz pierwszy znany tej osobie. kto dokonał wyborów. Ani błąd co do wartości (lub spadku wartości) nieruchomości, dla której dokonano wyboru, ani też nieumiejętność dokonania czynności, która była rozważana w momencie przekazania nieruchomości, stanowi błąd w tym względzie. cel, powód. Zobacz Rev. Proc. 2006-31, 2006-2 C. 32, dodatkowe wskazówki dotyczące odwoływania wyborów w ramach sekty 83 (b). SEKCJA 3. ZAKRES Niniejsza procedura przychodów dotyczy podatników, którzy otrzymują zasadniczo nieistniejące nieruchomości w związku z wykonywaniem usług i chcą złożyć wybory zgodnie z ust. 83 lit. b). SEKCJA 4. KONSEKWENCJE WYBORÓW W RAMACH 83 (b) 01 W punkcie 1.83-2 (a), jeżeli nieruchomość jest przenoszona w związku z wykonywaniem usług, osoba wykonująca takie usługi może zdecydować się na włączenie do dochodu brutto w ramach działu 83 ( b) nadwyżkę (jeśli występuje) wartości godziwej nieruchomości w momencie przeniesienia (ustalona bez względu na jakiekolwiek ograniczenia dotyczące wykupu, zgodnie z definicją w ust. 1.83-3 (i)) w stosunku do kwoty (jeżeli dotyczy) zapłaconej za taka własność, jako rekompensatę za usługi. W przypadku wyborów, zasad naboru określonych w przepisach art. 83 (a) i przepisów niniejszego ustępu nie stosuje się w odniesieniu do takiego mienia oraz z zastrzeżeniem odmiennych przepisów art. 83 (d) (2) i przepisów anulowanie ograniczenia nie), wszelkie późniejsze uznanie wartości nieruchomości nie podlega opodatkowaniu jako wynagrodzenie dla osoby, która wykonała usługi. W związku z tym wartość nieruchomości, w odniesieniu do której dokonywane są wybory, jest uwzględniana w dochodzie brutto od momentu przeniesienia, mimo że nieruchomość ta jest zasadniczo nienotowana (zgodnie z definicją w pkt 1.83-3 (b)) w momencie przeniesienia i żadne odszkodowanie nie będzie wliczane do dochodu brutto, gdy taka własność zostanie znacznie nabyta. 02 Przy obliczaniu zysku lub straty z późniejszej sprzedaży lub wymiany nieruchomości, dla której dokonano sekty 83 (b), sekta 1.83-2 (a) stanowi, że podstawą takiego mienia jest kwota zapłacona za nieruchomość ( ewentualne) powiększone o kwotę uwzględnioną w dochodzie brutto w ramach ust. 83 lit. b). 03 Jeżeli mienie, dla którego dokonano wyboru sekty 83 (b), przepadnie, podczas gdy zasadniczo nie zostanie zainwestowane, zgodnie z ust. 83 (b) (1) nie będzie możliwe odliczenie w odniesieniu do takiej przepadki. Ustęp 1.83-2 (a) stanowi ponadto, że takie przepadki są traktowane jako sprzedaż lub wymiana, w wyniku których dochodzi do strat równych nadwyżce (jeśli występują) w wysokości (1) kwoty zapłaconej (jeśli dotyczy) takiej nieruchomości, ponad (2) kwotę zrealizowaną (jeśli dotyczy) w przypadku takiej przepadki. Jeżeli taka własność stanowi składnik aktywów kapitałowych w rękach podatnika, utratą tą będzie strata kapitałowa. SEKCJA 5. PRZYKŁADY Poniższe przykłady ilustrują wyniki podatkowe, które mogą wystąpić w zależności od tego, czy dokonano wyboru sektorów, czy też nie, w następstwie przeniesienia zasadniczo nieudostępnionych zapasów w związku z wykonywaniem usług. Wyniki podatkowe podane w przykładach nie zależą od tego, czy akcje przenoszone na pracownika są przedmiotem obrotu na uznanym rynku papierów wartościowych. Przykład 1. Firma A jest spółką prywatną i żadne akcje Spółki A nie są przedmiotem obrotu na uznanym rynku papierów wartościowych. W dniu 1 kwietnia 2017 r., W związku z wykonywaniem usług, Spółka A przenosi do E, swojego pracownika, 25 000 akcji zasadniczo nienotowanych akcji w Spółce A. W zamian za akcje, E płaci Spółce A 25 000, co stanowi godziwą wartość rynkową akcji w momencie przeniesienia. Ograniczona umowa giełdowa przewiduje, że jeżeli E przestanie świadczyć usługi na rzecz Spółki A jako pracownik przed 1 kwietnia 2017 r., Spółka A odkupi udziały od E za niższą z aktualnej rynkowej wartości rynkowej lub pierwotną cenę zakupu 25 000 EUR. . Posiadane przez E8217 prawa własności do 25 000 akcji będą traktowane jako znacząco nabyte do 1 kwietnia 2017 r. I będą traktowane jako znacznie nabyte, jeżeli E będzie nadal świadczyć usługi dla Firmy A jako pracownik do 1 kwietnia 2017 r. 1 kwietnia 2017 r. 2017, E dokonuje ważnych wyborów zgodnie z artykułem 83 (b) w odniesieniu do 25 000 akcji Spółki A. Ponieważ nadwyżka rynkowej wartości nieruchomości (25 000) nad kwotą E zapłaconą za nieruchomość (25 000) wynosi 0, E obejmuje 0 w przychodach brutto za 2017 r. W wyniku przeniesienia akcji i powiązanej z tym sektorem 83 (b) wybór. 25 000 akcji stanie się w znacznym stopniu nabytych 1 kwietnia 2017 roku, kiedy wartość rynkowa akcji wynosi 40 000 akcji. Rekompensata nie obejmuje dochodu brutto E8217, kiedy akcje nabrały znacznej wartości 1 kwietnia 2017 r. W 2018 r. E sprzedaje akcje za 60 000. W wyniku sprzedaży E realizuje 35 000 (60 000 cen sprzedaży - 25 000) zysku, co stanowi zysk kapitałowy. Przykład 2. Fakty są takie same jak w powyższym przykładzie 1, z tym wyjątkiem, że E nie dokonuje wyborów w ramach sekty 83 (b). Zgodnie z ust. 83 lit. a) pozycja E obejmuje 0 w przychodach brutto w 2017 r. W wyniku przeniesienia zapasów z przedsiębiorstwa A, ponieważ akcje nie zostały w istotnym stopniu nabyte. Kiedy akcje zostaną znacznie nabyte 1 kwietnia 2017 r., E obejmuje 15 000 (40 000 godziwej wartości rynkowej, mniej niż 25 000) ceny zakupu kompensacji w przychodach brutto. Podstawa E8217 w zasobach na dzień 1 kwietnia 2017 r. Wynosi 40 000 (25 000 zapłaconych za akcje i 15 000 w przychodach w ramach sekty 83 (a)). W wyniku sprzedaży akcji za 60 000 sztuk w 2018 r. E realizuje 20 000 (60 000 cen sprzedaży - 40 000) zysku, co stanowi zysk kapitałowy. Przykład 3. Fakty są takie same jak w powyższym przykładzie 1, z tym wyjątkiem, że E rozwiązuje zatrudnienie ze Spółką A w dniu 1 sierpnia 2017 r., Zanim akcje nabrały znacznej wartości. Ponieważ nadwyżka rynkowej wartości nieruchomości (25 000) nad kwotą E zapłaconą za nieruchomość (25 000) wynosi 0, E obejmuje 0 w przychodach brutto za 2017 r. W wyniku przeniesienia akcji i powiązanej z tym sektorem 83 (b) wybór. Kiedy E kończy pracę 1 sierpnia 2017 r., Godziwa wartość rynkowa akcji wynosi 30 000, ale Spółka A kupuje zapasy od E za 25 000 zgodnie z warunkami ograniczonej umowy akcyjnej. W wyniku sprzedaży w 2017 r. Akcji za 25 000, E uzyskuje zysk w wysokości 0 (25 000 cen sprzedaży - 25 000). Przykład 4. Firma B jest spółką publiczną, a akcje Spółki B są przedmiotem obrotu na uznanym rynku papierów wartościowych. W dniu 1 kwietnia 2017 r., W związku z wykonywaniem usług, Spółka B przenosi do F, swojego pracownika, 25 000 akcji zasadniczo nienotowanych akcji w Spółce B. W momencie przeniesienia akcje mają łączną wartość godziwą 25 000 . F nie jest zobowiązany do zapłaty firmie B żadnej zapłaty w zamian za akcje. Ograniczona umowa giełdowa przewiduje, że jeżeli F przestanie świadczyć usługi na rzecz Firmy B jako pracownikowi przed 1 kwietnia 2017 r., F utraci prawo do zwrotu udziałów w Spółce B. F8217 Własność 25 000 udziałów w spółce nie będzie traktowana jako znacząco nabyta. do 1 kwietnia 2017 r. i będzie traktowane jako zasadniczo nabyte, jeżeli F będzie nadal świadczyć usługi dla Firmy B jako pracownik do 1 kwietnia 2017 r. Dnia 1 kwietnia 2017 r. F dokonuje ważnych wyborów zgodnie z artykułem 83 (b) do 25 000 akcji Spółki B. Ponieważ nadwyżka rynkowej wartości nieruchomości (25 000) nad kwotą F zapłaconą za nieruchomość (0) wynosi 25 000, F obejmuje 25 000 rekompensaty w przychodach brutto za 2017 r. W wyniku przeniesienia akcji i powiązanej z tym sektorem 83 ( b) wybory. 25 000 akcji stanie się w znacznym stopniu nabytych 1 kwietnia 2017 roku, kiedy wartość rynkowa akcji wynosi 40 000 akcji. Rekompensata nie obejmuje dochodu brutto F8217, kiedy akcje nabrały istotnego znaczenia w dniu 1 kwietnia 2017 r. W 2018 r. F sprzedaje akcje za 60 000. W wyniku sprzedaży F uzyskuje zysk w wysokości 35 000 (60 000 cena sprzedaży - 25 000), co stanowi zysk kapitałowy. Przykład 5. Fakty są takie same jak w powyższym przykładzie 4, z tym wyjątkiem, że F nie dokonuje wyborów w ramach sekty 83 (b). Zgodnie z artykułem 83 (a), F obejmuje 0 w przychodach brutto w 2017 roku w wyniku przeniesienia zapasów z Kompanii B, ponieważ akcje nie zostały w istotnym stopniu nabyte. W przypadku znacznego nabycia akcji w dniu 1 kwietnia 2017 r. F obejmuje 40 000 (40 000 wartości rynkowej, po cenie zakupu mniejszej niż 0) rekompensaty w przychodach brutto. Podstawa F8217 w zasobach na dzień 1 kwietnia 2017 r. Wynosi 40 000 (0 zapłacono za akcje i 40 000 uwzględniono w przychodach w ramach pozycji 83 (a)). W wyniku sprzedaży akcji za 60 000 funtów F osiąga 20 000 (60 000 cen sprzedaży - 40 000) zysku, co stanowi zysk kapitałowy. Przykład 6. Fakty są takie same jak w powyższym przykładzie 4, z tym wyjątkiem, że F kończy pracę z Kompanią B w dniu 1 sierpnia 2017 r. I traci prawa do akcji przed nabyciem znacznych udziałów. Ponieważ nadwyżka rynkowej wartości nieruchomości (25 000) nad kwotą F zapłaconą za nieruchomość (0) wynosi 25 000, F obejmuje 25 000 rekompensaty w przychodach brutto za 2017 r. W wyniku przeniesienia akcji i powiązanej z tym sektorem 83 ( b) wybory. W roku F, w którym F kończy pracę, F traci 25 000 akcji z powrotem na rzecz Spółki B, a taka przepadka jest traktowana jako sprzedaż akcji w zamian za brak wynagrodzenia. Zgodnie z sekcją 1.83-2 (a), F nie ponosi żadnej straty w wyniku takiej sprzedaży. F nie jest uprawniona do potrącenia lub zaliczenia podatków zapłaconych w wyniku złożenia sekty 83 (b) lub późniejszego przepadku majątku. ROZDZIAŁ 6. WYBÓR PRÓBEK 01 Dobór próby w tej sekcji, jeżeli został prawidłowo wypełniony i wykonany przez indywidualnego podatnika, spełniałby wymagania sekty 1,83-2 dotyczące wymaganej zawartości sekty 83 (b) wyborów w odniesieniu do akcji zwykłych. w magazynie narażone na znaczne ryzyko przepadku. Aby wybory były ważne, usługodawca musi dodatkowo spełniać wszystkie inne obowiązujące wymagania, w tym wyżej omówione wymagania dotyczące czasu na złożenie wyborów, złożenie wyborów w urzędzie skarbowym, dołączenie kopii wyborów do zeznanie podatkowe i dostarczenie kopii odbiorcy usługi. Wybory zgodnie z artykułem 83 (b) muszą zawierać wszystkie informacje wymagane przez sekcje 1.83-2 (e), ale nie muszą używać dokładnego formatu lub języka próbnych wyborów przedstawionych poniżej. W poniższym teście wyborczym, pozycje w nawiasie i puste miejsca należy zastąpić odpowiednimi informacjami dla podatnika. Wybory w odniesieniu do nieruchomości innych niż akcje zwykłe powinny zawierać odpowiedni opis nieruchomości w punkcie 2 oraz, w razie potrzeby, zmiany w pozycjach 5 i 6. 02 Tekst wyborów próbnych następuje. Niżej podpisany podatnik niniejszym postanawia, zgodnie z art. 83 (b) Kodeksu podatkowego z 1986 r., Z późniejszymi zmianami, o uwzględnieniu w dochodzie brutto jako rekompensatę za usługi nadwyżki (o ile występują) wartości godziwej akcji opisanych poniżej kwota zapłacona za te akcje. Imię i nazwisko, numer identyfikacyjny podatnika, adres niżej podpisanego oraz rok podatkowy, w którym dokonuje się tych wyborów, brzmią: Co to jest 83 (b) Wybory i kiedy to zrobię Część 1 8211 Z grafiką Co to jest 83 (b) wybory, a kiedy dobrze jest zrobić Wielkie pytanie, a każdy przedsiębiorca, założyciel, wykonawca lub ktokolwiek inny, handlujący pracą na rzecz równości, powinien znać odpowiedź. W tym dwuczęściowym poście, Ill najpierw wyjaśnię, co to jest 83 (b) wyborów, a następnie Ill przejdę przez sytuację, w której wybory mają sens, aw drugiej odsłonie Idę przez sytuację, w której wybory nie zrobią sens (i kilka innych czynników, które mogą uniemożliwić ci to). I tak dalej, ruszamy. Jako podstawowy punkt wyjścia, kiedy otrzymujesz kapitał w firmie jako odszkodowanie, musisz płacić od niego podatki w ten sam sposób, w jaki musisz płacić podatki od wszelkich innych dochodów. Jeśli chodzi o to, ile płacisz, IRS będzie obliczać twoje zobowiązanie podatkowe w oparciu o uczciwą wartość rynkową kapitału własnego w momencie, w którym został przeniesiony na Ciebie. Jeśli chodzi o to, kiedy zapłacisz te podatki, IRS będzie wymagać od ciebie zapłaty podatku od dochodu w tym roku, w którym kapitał jest faktycznie przenoszony do ciebie tak, że możesz zrobić to, co chcesz z tym. Bardzo często jednak, zwłaszcza w przypadku założycieli, wszelkie dotacje kapitałowe będą podlegać umowie nabycia uprawnień. Oznacza to, że zgodnie z domyślną regułą, nie płacisz podatków od jakichkolwiek zapasów, dopóki się nie ubije, a Ty płacisz podatki w oparciu o wartość akcji w czasie nabywania uprawnień. Z praktycznego punktu widzenia oznacza to, że jeśli firma naprawdę dobrze sobie poradzi i zyska na wartości w trakcie obowiązywania umowy o nabywaniu uprawnień, to na przestrzeni lat będzie płacić coraz więcej podatków. IRS wprowadził inną opcję, choćby w wyborach na 83 (b). Skodyfikowany w 26 U. S.C. 83 (b), te wybory pozwalają ci zdecydować na początku twojej umowy o nabyciu uprawnień do opodatkowania za całą kwotę, która ostatecznie przejmie wartość bieżącą. Zamiast płacić podatek każdego roku, płacisz cały podatek z góry w oparciu o wartość towaru, gdy został ci przyznany. Aby dokonać tego wyboru, musisz wysłać list do urzędu skarbowego w ciągu 30 dni od otrzymania dotacji. Urząd skarbowy opublikował próbny list zawierający wszystkie potrzebne informacje. To wszystko może być trochę mylące, więc kiedy to ma sens, aby wziąć te wybory, kiedy to pozwoli Ci zaoszczędzić pieniądze podatkowe Cóż, jedna sytuacja, w której zwykle ma sens wybór, to miejsce, w którym jesteś założycielem marki nowa firma bez rzeczywistej wartości, a ty zgodziłeś się na wieloletnią umowę nabycia uprawnień. W takiej sytuacji płacisz podatek z góry na wszystkie akcje, gdy są one zasadniczo wycenione na nic. Ponownie płacisz podatek tylko wtedy, gdy zdarzy się jakiś rodzaj zdarzenia likwidacyjnego. Tak długo, jak wydarzenie to będzie miało miejsce ponad rok po przyznaniu dotacji, będziesz musiał płacić podatki według długoterminowej stopy zysków kapitałowych, która jest dużo niższa niż typowa stawka podatku dochodowego, a ty idziesz daleko w przyszłość. Aby lepiej to wyjaśnić, przygotowałem grafikę przedstawiającą zobowiązania podatkowe, które spotkałeś w tej sytuacji, zarówno zgodnie z regułami domyślnymi, jak iz 83 (b) wyborami. Na potrzeby grafiki załóżmy: zupełnie nowa firma z dwoma założycielami Każdy założyciel otrzymuje 1000 akcji w dwuletnim planie nabycia uprawnień Cena za akcję przy założeniu wynosi 0,01 Stopa podatku dochodowego w wysokości 33, długoterminowa stopa wzrostu 20 kapitału. widać, że różnica w wysokości ostatecznego zobowiązania podatkowego i co musisz zapłacić każdego roku (szczególnie, jeśli nie zapłaciłeś jeszcze za prawdziwe pieniądze) może być ogromna w takiej sytuacji, a zatem kluczowe jest zrozumienie tego, co 83 (b) wybory są i upewnij się, że to zrobisz. Aktualizacja Sprawdź część 2., w której omówię scenariusz, w którym wybory na 83 (b) nie mają sensu. Specjalne okrzyki dla Gerrita Betza. świetny adwokat startupowy sam w sobie, za poświęcenie czasu na zaoferowanie mu wglądu i podwójne sprawdzenie mojej matematyki. Ten artykuł jest całkowicie błędny. W wyborach na 83 (b) zezwalasz na opodatkowanie różnicy między ceną zakupu a godziwą wartością rynkową. Dzięki za opinie, chociaż oczywiście się nie zgadzam. Praktycznie rzecz biorąc, zawsze płacisz podatek od różnicy między ceną zakupu a wartością rynkową, ponieważ IRS będzie traktował każdą różnicę jako przychód. To, co 83 (b) robi, pozwala ci zdecydować z góry, że chcesz, aby ta różnica została obliczona na dzień podpisania umowy o ograniczeniu akcji lub umowy nabycia uprawnień (ponieważ prawdopodobnie godziwa wartość rynkowa będzie w tym momencie bardzo niska, a ty więc jesteś winien bardzo niewiele, jeśli w ogóle cokolwiek, w podatkach), a nie w dniu, w którym faktycznie uzyska się możliwość zrobienia czegoś z tym zapasem (tj. datą nabycia praw). Nadzieja, która pomaga wyjaśnić wszelkie zamieszanie. Oczywiście, jeśli nadal uważasz, że I8217m jest błędne, to I8217d naprawdę to doceniam, jeśli wskażesz mi, że kieruję się zasadami, na których się opierasz. Tak czy inaczej, dziękuję za przeczytanie Cześć Steve, Dzięki za poświęcenie czasu i udostępnienie tej informacji. z każdym 8211 zwłaszcza grafika sprawia, że ​​wszystko jest bardzo jasne. Otrzymałem trochę kapitału w 2017 roku, ale nie zapisałem się w wyborach 83B podczas składania moich podatków w 2017 roku. Przechodząc przez twój artykuł, powinienem był ubiegać się o wygraną 83B8230, wartość akcji była bardzo niska. Chociaż od tego czasu wartość akcji nie zmieniła się znacząco (a raczej nie zmieniła się w ogóle) czy mogę nadal składać wnioski o dokonanie 83 (B) wyborów w 2017 r. Za moje podatki 2017 lub czy powinienem wrócić i zmienić swoje podatki z 2017 r. Czy też straciłem? szansa, o której wspomniałeś, że muszę wysłać list w ciągu 30 dni Jaka jest najlepsza możliwa droga teraz Dziękuję raz jeszcze Niestety, musisz zgłosić IRS, składając 83 (b) wybory w ciągu 30 dni od przyznania (co jest zwykle data podpisania umowy o warunkach nabycia uprawnień do umowy o wolnym handlu), więc nie ma sposobu, aby wrócić i zmienić wcześniejsze zeznania podatkowe z poprzedniego roku i złożyć późno. Jeśli chodzi o twoją konkretną sytuację, mogą istnieć pewne strategie związane z zakończeniem obecnej umowy transferu akcji (gdzie wszystko jeszcze zostało nabyte) i zawarciem nowej, którą możesz złożyć 83 (b) na, więc zastrzel mnie e-mailem lub daj mi pierścionek, jeśli chcesz porozmawiać o swojej indywidualnej sprawie io tym, co można zrobić. Jak działa wybory w wyborach 83b w przypadku przyznania opcji Moja sytuacja jest taka, że ​​będę miał dostęp do opcji, która będzie obowiązywać przez ponad 4 lata. Świetne pytanie Pierwszą rzeczą, którą należy rozróżnić, jest przyznanie stypendium na opcje i nabycie uprawnień do akcji. Kiedy stypendia na akcje zostaną przekazane, oznacza to, że masz naprawdę uczciwe dobro, które możesz sprzedać, jeśli chcesz. You8217 dostałeś zasób. Kiedy przyznanie opcji jest kamizelką, oznacza to, że masz teraz możliwość kupowania zapasów, tak naprawdę nie masz jeszcze nic. Tak więc, 83 (b) wybory mają zastosowanie, gdy posiadasz akcje w harmonogramie, ale nie wtedy, gdy masz opcje nabywania uprawnień zgodnie z harmonogramem. Ogólnie rzecz biorąc, opcje i 83 (b) wybory nie mają ze sobą nic wspólnego. Istotny wyjątek od tej zasady dotyczy wcześniejszego korzystania z dotacji na opcje. Oznacza to, że czasami, gdy masz dostęp do opcji, która będzie obowiązywać przez kilka lat, będziesz mieć możliwość skorzystania z prawa do wcześniejszego zakupu. Zwykle, gdy masz tę opcję, to, co kończy się kupowaniem poprzez wcześniejsze ćwiczenia, jest ograniczonym zapasem. Oznacza to, że kupujesz to ograniczone zapasy, ale jeśli opuścisz firmę przed datą nabycia uprawnień, firma zapłaci Ci za akcje i nic nie dostaniesz. Jeśli pozostaniesz poza okresem nabywania uprawnień, ograniczone zapasy zostaną zamienione na akcje zwykłe. Jeśli masz taką opcję, wówczas ograniczony zapas zamieni się zwykle w zwykły zapas w tym samym harmonogramie, co harmonogram uprawnień dla twoich opcji. Ponieważ teraz jesteś w sytuacji, w której jest to 882, które nabywa się zgodnie z harmonogramem, a nie z opcjami, możesz teraz złożyć 83 (b) wybory, a wszystkie regularne reguły 83 (b) mają zastosowanie (w tym 30 dniowe okno do zapisania ). Hope that8217s Pomocne Bardzo pomocne Dzięki za informacje Steve, proszę również podziękować. Z tego, co przeczytałem i wydaje się, że tutaj potwierdzono, wynika, że ​​jeśli osoba, która dostała zapas, nie dokonała wyborów w ciągu pierwszych 30 dni, nie ma usprawiedliwienia, tęskni się za łodzią. Czy mam to prawo Henry Marcus Tak więc, jeśli jesteś założycielem i właśnie zarejestrowałeś firmę bez okresu nabywania uprawnień dla twoich zapasów, 83 (b) nie stosuje poprawek That8217s, jeśli akcja jest przyznawana bez żadnych ograniczeń, to it8217s going to licząc na bieżącą deklarację podatkową bez względu na wszystko, a 83 (b) wybory nie mają zastosowania. To prawda, że ​​IRS jest bardzo rygorystyczny w odniesieniu do osi czasu, a jeśli nie dokonasz wyborów na czas, nie będziesz miał szczęścia. Z tego powodu zawsze ważne jest, aby uzyskać dowód złożenia wniosku. Oznacza to co najmniej wysłanie dokumentu z potwierdzeniem, ale możesz również wysłać IRS zaadresowaną kopertę z pieczątką i poprosić o datownik i datę oraz o przesłanie kopii. W następstwie pytania na temat John8217s: mam stypendium na opcje, które nabywa się w czteroletnim harmonogramie z początkowym 1-letnim stażem, i zamierzam natychmiastowo korzystać z opcji w momencie ich nabycia (tj. 14 z całkowitej liczby opcji wykonanych na koniec roku 1), aby uruchomić zegar w długoterminowym okresie utrzymywania maks. Kapsli. Czy mogę złożyć 83 (b) wybory na wykonanych opcjach, gdy są one wykonywane (tj. 1 rok 1 dzień od przyznania pierwszej opcji), lub czy musiałem przedłożyć te wybory rok wcześniej, kiedy otrzymałem dotację na opcje Jeśli jesteś prywatny konsultant i dostają podatki zamiast zapłaty za usługi, wygrał8217t masz także podatek SE Mark Diehl mówi, zakładając, że prawidłowo i terminowo złożyłeś 83 (b) wybory, gdzie na zeznaniu podatkowym 2017 zgłosisz dochód i czy jest to podlega podatkowi SE. Dziękuję za odpowiedź i bardzo pouczającą dyskusję na ten temat. Proszę wyjaśnić matematykę używaną w przykładzie 1 i 2 dla kolumny wyborczej 83b. Na przykład 200 000 dochodów opodatkowanych w wieku 33 lat przekracza 66 000. Uważam, że używasz stawki 13 zamiast 33,0 Na przykład 1, dostajesz 3,00 w podatku zakładając 1000 udziałów 0.01 FMV, ale to wydaje się sugerować stawkę podatku 30.0. Opiera się to również na 8220graniach8221 kapitału własnego. Jeśli założyciele zapłacili gotówką za swoje udziały w wysokości wartości nominalnej, ich należne podatki byłyby prawdopodobnie zerowe, co nie zostało podkreślone w twoim artykule. Czy jest jakiś powód, dla którego bardzo podoba mi się twoja przejrzysta grafika przedstawiająca konsekwencje wyborów na 83 (b). Mam nadzieję, że pojawi się nieporozumienie dotyczące terminu wyborów 82 (b) i opcji na akcje. Znalazłem ten fragment dotyczący 30-dniowego okna w Biuletynie Dochodów Wewnętrznych 2017-28, 8220.05 Mniej niż 83 (b) (2), wybory dokonane zgodnie z 83 (b) muszą być dokonane zgodnie z regulacjami poniżej i muszą być złożone w Internal Revenue Service nie później niż 30 dni po dacie przekazania nieruchomości usługodawcy82308221 Zwrot, na którym się powołuję, to 8220property jest przekazywane8221. Czy opcja na akcje przyznaje przeniesienie własności Co się stanie, jeśli godziwa wartość rynkowa nadal będzie równa cenie opcji w momencie wykonania opcji Wydaje się, że do momentu wykonania opcji nie przeniesiono żadnej nieruchomości. Minęło około 38 dni, odkąd dostałem grant, ale przeważająca mądrość w mojej firmie jest taka, że ​​30 dni zaczynają się w momencie, kiedy kupuję akcje. Czy możesz wskazać mi dowolny dokument IRS, który jasno to określa (w ten czy inny sposób), aby zachęcić do opcji na akcje? Dzięki. Cześć. Wypełniłem moje 83 (b) kilka dni temu, co było w ciągu 30 dni. Dziś zauważyłem, że I8217ve podał go pod niewłaściwy adres. Jestem nierezydentem, więc powinienem zgłosić go do urzędu skarbowego w Austin, ale błędnie złożyłem go do urzędu skarbowego w Kansas. Minęło 30 dni od podpisania umowy. Czy mogę coś zrobić? Dzięki. Dzięki za to. Bardzo pomocne. Szybkie pytanie wyjaśniające8230 W przykładzie z 83 (b), nie faworyzowałbyś swoich długoterminowych zysków kapitałowych w rzeczywistości o trzy dolinki niższe. Twój zysk LT będzie wynosił początkową podstawę 8211, więc twój zysk jest naprawdę (150 cena sprzedaży MNIEJ 0,01 ceny grantu (na który you8217ve zapłacił już 3,00 w podatku, a zatem nie podlega ponownie podatkowi)) X 1000 akcji 29.998. Dodaj do tego początkową kwotę 3.00 podatku, a przykład 83 (b) wyborów ma całkowity podatek 30,0018230 lub brakuje mi kluczowego klucza. Drugie pytanie: opcje: Jeśli ktoś ma opcje, które uległy zmianie w czasie i exercise of those options the Company retains right of first refusal, does that impact how the IRS would treat the shares received through exercising the option IE If I exercise my option to purchase 1000 shares of a privately held company, do I have to pay the IRS anything at all if I cannot legally sell those shares without jumping through hoops so, if you are a founder with stock with no vesting period, then you only pay tax when there is a liquidation event correct No need to pay every time the stock is valued I have an s corp ad my company receives a lot of restricted shares as payment for services from start up and early stage public companies. Can an S Corp file the 83 B Election I am a hr manager for a company that offers restricted shares. When an employee elects a 83(b) option with restricted shares what do I report in payroll or do I just need to make sure it shows up on their W-2 I am finding a lot of mixed advice, some of it saying I treat the shares as income and tax according as income during the pay period they make their election. Thanks for the simple overview. I have question from a company perspective 8211 if a founder paid the company for his restricted shares that used the 83b election and he left the company prior to his shares fully vesting, does the company owe him the difference in what was paid vs. what was vested 2nd question 8211 what is the minimum amount of vesting time required to qualify for 83b election Do you need a formal valuation of company stock at the time of the stock grant And, if so, since the total grant is normally of what amounts to a minority interest in the company (even if all the years vest), does that total minority interest get valued at a discount from FMV using the typical discounts for lack of control and lack of marketability Hi, thanks for taking the time to explain this. I signed a vesting agreement about 10 months ago, and stupidly forgot to file an 83b within the time limit. The value of the shares of my company have not changed at all in this time8211 is it possible to work around the 30 day time limit in that case Or is the only workaround transferring all the shares back to the company, and having them reissue me an equity grant that would be equivalent in terms of how many shares I should currently have, and then file the 83b on that Assuming all the same, except this is an S Corp with only these 2 owners. And the Restricted Stock vests at 20 per year, and after the one year holding period, the company purchases treasury stock from both equal to their vested shares that year. They continue this through year 4. Questions: 1) What valuations, if any, will be required by IRS at each Treasury stock repurchases date. 2) Do the founder8217s still pay ordinary income taxes on the Company earnings attributed to them during this 4 year period, and if so, wouldn8217t this provide basis to them and reduce their LTCG8217s at each sale I am receiving a 5 - yr. stock option Wt. as 8221 a Placement Agent 8221 in a private company, who is selling stock 3.25sh. My exercise price is 1.35. I don8217t intend to exercise my stock for 3 yrs. or more. I have 8221 piggyback rights8221 from the company if and when they register shares for sale. Currently, my option is for 8221 unregistered shares 8221 in a private company. Do I need 8221 A Black Sholes Evaluation 8221 of the 8221 fair m8217kt. value of the option the time of grant, so I can make an 83 B election Additionally, am I not better off getting 8221 a SAR award 8221 instead of an option Wt. P. S. Not that it matters but 8221 the option is a 5 8211 yr. Warrant 8221 . Does your business have to be incorporated before you give away equity What if your wife is one of the people with a percentage of the company and you file jointly, what do you do then Thanks for your thoughtful analysis. This was very helpful in explaining a foreign concept to me. When do you and how do you pay the tax on the 83(b) election In your example, the 3 gets paid when and does it need to get reported in some form on a tax return Trackbacks